Ar 501 (c) (3) akcijų investavimo pelno neapmokestinamas?

Ne pelno institucijos, turinčios 501 (c) (3) paskyrimą iš IRS, gali pasinaudoti mokesčių lengvatos teikiamais privalumais. 501 (c) (3) pelno nesiekiančios organizacijos, paprastai vadinamos labdaros organizacijomis, apima tokias organizacijas kaip Amerikos Raudonasis Kryžius, mokyklos, Mažosios lygos ir maisto sandėliukai. Svarbu, kad visų dydžių nepelno fondai būtų finansiškai finansiškai geri, kurdami įvairius pajamų šaltinius, įskaitant dotacijas, donorystes, specialius renginius ir investicijas. Nors didesni ne pelno fondai paprastai turi daugiau pinigų nei mažesni investuotojai, mažos ne pelno institucijos gali apsvarstyti savo naudą.

Investicijos į akcijas

Pagal IRS taisykles, 501 (c) (3) nepelno organizavimas turi būti organizuojamas ir naudojamas „labdaros, religijos, švietimo, mokslo, literatūros, visuomenės saugumo, nacionalinio ar tarptautinio mėgėjų sporto varžybų skatinimo ir žiaurumo prevencijos tikslais“. vaikams ar gyvūnams. “ Nors šios grupės gali gauti pelną, kad padėtų jiems išlikti versle, įskaitant investicijas į vertybinius popierius, IRS taisyklės neleidžia labdaros organizacijoms užsidirbti pinigų kaip savo egzistavimo priežasties. Ne pelno subjektams neleidžiama naudoti pelno akcininkų ar kitų asmenų naudai. Ne pelno savininkai neturi, nes pelno siekiančios įmonės. Kaip teigiama IRS reglamente, ne pelno organizacija turi būti organizuojama ir vykdoma labdaros tikslais. Tai reiškia, kad bet koks perviršis, likęs ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, turi būti grąžintas į pelno nesiekiančią labdaros veiklą. IRS gali nubausti labdaros organizacijos narius ir asmenis, kurie gavo naudos iš pelno, naudodami specialų akcizą. Investicijų pajamos yra pateikiamos 900 formos 10 eilutėje, IRS informacinėje mokesčių deklaracijoje už nepelno siekiančias įmones.

Mokesčių atleidimo tikslas

Vyriausybė leidžia mokesčių lengvatas - federalines, valstybines, vietines nuosavybės ir pardavimo mokesčius - 501 (c) (3) organizacijoms dėl kelių priežasčių. Labdaros organizacijos atleidžia vyriausybei tenkančią naštą tokioms svarbioms socialinėms paslaugoms, kaip ligoninės ir benamiai prieglaudos, ir padėti bendruomenėms tapti geresnėmis gyvenimo vietomis. Pavyzdžiui, kaimynystės stebėjimo grupė gali padėti sumažinti policijos dalyvavimą. Be to, nepelno siekiančios įmonės skatina pilietinį dalyvavimą ir padeda teikti informaciją apie viešosios politikos klausimus, pavyzdžiui, vietos aplinkosaugos grupės atveju, kuri liudija vyriausybinei įstaigai apie užterštus srautus. Be to, vyriausybei gali būti sunku nuspręsti, kokia yra labdaros organizacijos apmokestinamoji pajamos, o iš labdaros organizacijų apmokestinti pinigai gali tiesiog palikti vyriausybę už daugiau socialinių paslaugų.

Investavimo rizika

Šiandien daugiau labdaros organizacijų gauna papildomą sprogimą, kad investuotų į įmones, kurių darbas atitinka labdaros misiją. Pavyzdžiui, aplinkosaugos grupės gali apsvarstyti galimybę bendradarbiauti su investicine bendrove, investuojančia labdaros lėšas tik tose įmonėse, kurios yra atsakingos už aplinką. Tai vadinama su misija susijusiu investavimu. Nepelno rizikos valdymo centras skatina ne pelno siekiančius kurti patikimus finansavimo srautus, tačiau siūlo keletą patarimų dėl mažesnės rizikos. Centras siūlo labdaros valdybai pirmiausia išnagrinėti ilgalaikius ir trumpalaikius labdaros tikslus, atsižvelgiant į grupės misiją, operacijas ir finansinius poreikius, nustatyti investavimo tikslus ir rizikos toleranciją. Centras taip pat pataria turėti vieną asmenį, pvz., Valdybos iždininką, prižiūrėti investicijų valdytoją, kad patvirtintų investicijas, peržiūrėtų sąskaitų išrašus ir apsaugotų nuo neteisėtų sandorių.

Apsvarstymai

Prieš pradedant bet kokią naują savo labdaros politiką, apsvarstykite galimybę kreiptis į advokatą, kuris specializuojasi ne pelno teisėje. Jei jūsų labdara dar nepareiškė 501 (c) (3) statuso, supraskite, kad prašymo dėl neapmokestinamo statuso pateikimo IRS procesas gali būti brangus ir ilgas procesas, reikalaujantis tiek advokato, tiek buhalterio. 501 (c) (3) organizacija taip pat turi laikytis IRS ataskaitų teikimo taisyklių, pvz., Padaryti savo įrašus viešus ir teisingai pateikti IRS informacinį mokestį. Tokios pareigos gali pareikalauti laiko ir pinigų, kurios kitaip galėtų būti naudojamos labdaros misijai, įspėja Minesotos Nepelno taryba.