Kokie apskaitos įrašai yra sudaryti dėl ateities naftos sutarties?

Prekybos naftos ateities sandoriai gali būti naujas verslo pajamų šaltinis. Galite atidaryti paskyrą savo įmonės pavadinime ir naudoti įmonės pinigus sąskaitos finansavimui. Jei jūsų verslas buvo įsteigtas prekybai vertybiniais popieriais, bet koks pelnas ar nuostolis laikomas įprastomis pajamomis. Jei ne, gausite pelną ar nuostolį kaip investicines pajamas. Tikslios naftos ateities sandorių apskaitos įrašai užtikrina, kad jūsų finansinės ataskaitos yra esamos ir teisingos.

Naftos ateities sandorių pagrindai

Nafta prekiaujama ir kaina yra statinės. Vienoje naftos ateities sutartyje kontroliuojama 1000 barelių naftos. Norėdami apskaičiuoti vieno naftos ateities sandorio kainą, padauginkite 1000 barelių pagal dabartinę naftos kainą. Pavyzdžiui, jei nafta prekiauja 90 dolerių už barelį, vienos ateities sandorio prekybos kaina yra 1000 barelių, padauginta iš $ 90 arba 90 000 dolerių. Naftos ateities sandoriai daugiausia parduodami CME grupės biržoje ir ICE biržoje.

Pradinio užstato įrašymas

Atidarę verslo prekybos sąskaitą registruotu biržos prekių sandorio tarpininku, turite prekiauti pinigais, kurie vadinami marža. Jūsų tarpininkas jums pasakys, kiek pinigų jums reikia norint įnešti į sąskaitą. Pavyzdžiui, jei jūsų tarpininkui reikalingas 90 000 dolerių užstatas, jūs įrašysite sandorį nurašydami „Futures Broker“ sąskaitą už $ 90, 000. Jūs kredituotumėte savo pinigų sąskaitą $ 90, 000.

Ateities sandorių pirkimo įrašymas

Jūs nusprendėte įsigyti vieną naftos ateities sandorį už $ 90, 000 (1000 barelių, padauginus iš 90 dolerių už barelį). Jūs sukursite naują sąskaitą, skirtą naftos ateities sandoriui, ir iš savo indėlio atimkite sutarties pirkimo kainą. Pavyzdžiui, galite pavadinti sąskaitą „Oil Futures Contract # 1“ ir debetuoti sąskaitą už $ 90, 000. Jūs savo kreditą įneštumėte į „Futures Broker“ sąskaitą už 90 000 JAV dolerių.

Nerealizuoto prieaugio arba nuostolio įrašymas

Pasibaigus jūsų įmonės fiskaliniam ar kalendoriniams metams, turite užfiksuoti bet kokį nerealizuotą pelną arba nuostolį iš naftos ateities sandorių. Jei jūsų naftos ateities sandoris sudarys 5 000 JAV dolerių pelną, apskaitos įrašas būtų debetuoti „Oil Futures“ sutartį Nr. 1 už $ 5, 000 ir kreditą „Nerealizuotas holdingo padidėjimas“ arba „Investicijų nuostoliai“ sudaro 5 000 JAV dolerių. Jei kontaktas turi 5 000 dolerių nuostolį, „Oil Futures“ sutartį # 1 už 5 000 dolerių kreditą ir nurašykite „Nerealizuotas holdingo padidėjimas ar nuostoliai dėl investicijų“ už $ 5000.

Uždarosios prekybos įrašymas

Jūsų apskaitos įrašas, skirtas uždaryti prekybą, priklauso nuo to, ar jis padarė pelną, ar nuostolį. Jei atlikote 5 000 JAV dolerių bendrą pelną, paskyroje uždarykite „Oil Futures“ sutartį Nr. 1 už $ 95, 000 ($ 90, 000 pirkimo kaina, pridėjus $ 5000 pelną). Jūs debetuojate savo pinigų sąskaitą už $ 95, 000. Jei praradote $ 5000, jūs uždarytumėte sąskaitą iš „Oil Futures“ sutarties Nr. 1 už $ 85, 000 ($ 90, 000 pirkimo kaina, atėmus $ 5000). Įskaitykite nuostolius dėl „5000“ nuostolių dėl „Future“ sutarties dėl nuostolių.